Aksje Alternativer Nqso

Hva er Incentive Stock Options (ISOs) 8211 Skatt, Fordeler 038 Cons De fleste ansatte aksjeprogrammer er utviklet for å gi fordeler enten rang og fil ansatte eller alle typer ansatte i et selskap. Det er imidlertid en type opsjonsplan som vanligvis kun er tilgjengelig for ledere og øverste ledelse. Incentive aksjeopsjoner (ISOs), også kjent som kvalifiserte eller lovbestemte aksjeopsjoner, ligner på mange måter deres ikke-kvalifiserte fettere. Imidlertid er de den eneste typen opsjon som gjør det mulig for deltaker å rapportere all fortjeneste mellom utøvelses - og salgsprisen som kapitalgevinster. forutsatt at visse betingelser er oppfylt. Til gjengjeld for dette privilegiet må incentiv aksjeopsjoner overholde flere regler som ikke gjelder for andre typer planer. Selv om ISOs også refereres til som kvalifiserte aksjeopsjoner, bør de ikke forveksles med kvalifiserte pensjonsordninger som styres av ERISAs regelverk. Hva er incentivaksjonsopsjoner (ISOs) Incentive aksjeopsjoner er mye som ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner i struktur og design, bortsett fra deres skattemessige behandling. Arbeidsgiver gir fortsatt en ansatt mulighet (rett, men ikke forpliktelse) til å kjøpe et bestemt antall aksjer i aksjemarkedet innen en foreskrevet periode til en forutbestemt pris (i de fleste tilfeller er prisen aksjene stengt på på bevilgningsdato). Arbeidstaker kan da utnytte opsjonene når som helst i tilbudsperioden ved å kjøpe aksjene til utøvelseskursen. Han eller hun kan enten selge aksjen umiddelbart og høste et raskt fortjeneste, eller vente og selge aksjene senere. Den faktiske utøvelsen av aksjen kan foregå på noen forskjellige måter, avhengig av arbeidsgiverens ønsker og de økonomiske omstendighetene til den ansatte: Cash Exercise. Dette er den mest grunnleggende form for trening, men det vanskeligste for den ansatte, som må pony opp tilstrekkelig mengde penger til å kjøpe aksjen til utøvelseskursen slik at den kan bli solgt. Selvfølgelig vil han eller hun få dette beløpet tilbake fra salget, i tillegg til spredningen (forskjellen mellom markeds - og treningsprisene), når aksjene selges. Mottatt beløp reduseres med beløpet av provisjonskostnader for kjøp og salgstransaksjoner. Cashless øvelse. Dette er den mest brukte metoden for å utøve alternativer fordi det ikke krever at ansatte betaler ut av lommen for å utøve kjøpstransaksjonen. Dette gjøres vanligvis gjennom et lokalt meglerfirma valgt av arbeidsgiveren for å lette øvelsen for alle sine ansatte. Mæglerfirmaet låner medarbeiderne penger til å kjøpe aksjene til utøvelseskursen og så umiddelbart selge den i det åpne markedet samme dag. Arbeidsgiveren betaler deretter firmaet beløpet på lånet pluss alle provisjoner, renter og andre avgifter, pluss nok til å dekke kildeskatt. Medarbeider beholder resten som fortjeneste. Stock Bytte øvelse. Dette er et arrangement hvor en ansatt gir meglerfirmaet aksjer av selskapsaksjer som han eller hun allerede eier for å dekke kjøpet. Nøkkelvilkår og datoer Grant Date. Dette er kalenderen da en arbeidsgiver gir en ansatt muligheten til å kjøpe et bestemt antall aksjer til utøvelseskursen i tilbudsperioden. Tilbudsperiode. Dette er tidsperioden hvor ansatte kan utøve opsjonene de er tildelt. Denne perioden begynner alltid på tildelingsdatoen og slutter på utløpsdatoen. Tilbudsperioden for ISO er alltid 10 år. Treningsdato. Utøvelsesdagen er kalenderen da en ansatt utøver opsjonene som er rett til å kjøpe aksjene. Derfor skjer en kjøpstransaksjon alltid på denne datoen. En skattepliktig hendelse skjer bare på denne datoen for ISO-er dersom spredningen mellom utøvelseskursen og markedsprisen blir et fortrinnsobjekt for Alternativ Minimumskatt. Ellers skyldes ansatt ingen skatt på denne dato. Treningspris. Dette er den forhåndsdefinerte prisen som arbeidsgiveren lar medarbeideren kjøpe aksjer i planen. Denne prisen kan enten være prisen aksjen er stengt på dagen for bevilgningen, eller bestemt av en bestemt formel som brukes av arbeidsgiveren. Salgsdato . Dette er selvfølgelig kalenderen som aksjene selges, og er den andre datoen der det oppstår en skattepliktig hendelse for innehavere av NQSOs. Det kan være flere salg datoer å gå med en enkelt øvelse. Clawback Provision. Denne typen bestemmelse er ganske enkelt en liste over forhold som kan gjøre det mulig for arbeidsgiveren å ta tilbake opsjonene som den utstedte. Denne bestemmelsen er vanligvis inkludert for å beskytte arbeidsgiveren dersom det blir økonomisk ikke i stand til å oppfylle sine forpliktelser til opsjonene. Utløpsdato . Dette er kalenderen da tilbudsperioden utløper. Bargain Element. Dette er forskjellen mellom utøvelseskursen på opsjonen og markedsprisen som den utøves på. Vesting Schedule De fleste ISO-planer inneholder en opptjeningsplan av noe slag som må tilfredsstilles før opsjoner kan utøves. Det kan bare angi at en ansatt jobber hos selskapet i en viss periode etter tildelingsdatoen, eller det kan vise visse resultater, for eksempel å nå et bestemt salgs - eller produksjonsrelatert kvote som må oppfylles. Noen planer inneholder også en akselerert fortjenesteplan som gjør at arbeidstakeren kan utøve alternativene umiddelbart hvis resultatmålene er oppfylt før tidselementet i timeplanen er fullført. Tidsdelen av opptjeningsplanen kan struktureres på to måter: Cliff Vesting. Med klippefesting blir medarbeider umiddelbart interessert i alle alternativene. Dette kan skje innen tre til fem år fra tilskuddsdagen. Graded Vesting. Dette er en plan hvor en like del av opsjonene som er gitt, er tilgjengelige for å bli utøvd hvert år. Vanligvis starter dette i år to og fortsetter gjennom år seks, med 20 av opsjonene som opptjenes hvert år. Skattebehandling av ISO-er Beskatning av ISO-er er det som skiller dem fra ikke bare deres ikke-kvalifiserte fettere, men også alle andre typer firmaplaner. ISOs står alene som den eneste typen av ansattebeholdningsplan som gir deltakerne mulighet til å motta gevinstbehandlingen på hele beløpet mellom utøvelseskursen og salgsprisen på aksjen. De fleste andre typer planer krever at ansatte rapporterer kjøpselementet de mottar ved trening som W-2-inntekt, men ikke ISO-deltakere. Kvalifiserende disposisjoner For å kvalifisere seg til kapitalgevinstbehandling skal aksjene mottatt fra ISOs holdes i minst ett år fra treningsdatoen og to år fra bevilgningsdatoen. Hvis disse kravene er oppfylt, anses salget å være en kvalifiserende disposisjon. For eksempel blir Henry tildelt 1000 ISOs i september 2010 av arbeidsgiveren til en utøvelseskurs på 15. Han utøver opsjonene 14 måneder senere i november 2011 når aksjekursen er 30, og selger dem 13 måneder etter at i desember av 2012 for 40. Fordi han holdt aksjene i mer enn et år etter trening og i to år etter tildelingsdagen rapporterer han hele gevinsten på 25 per aksje (15 per aksje fortjeneste fra øvelse pluss 10 per aksje fortjeneste fra salg) som en langsiktig kapitalgevinst på 25 000 (25 gevinst multiplisert med 1000 aksjer). Hvis Henry skulle selge aksjen til en pris under utøvelseskursen, så ville han selvsagt avgjøre et tap på kapital. Diskvalifiserende disposisjoner Hvis medarbeider ikke holder aksjen for de nødvendige holdingsperioder før den selges, blir salget en diskvalifiserende disposisjon. Skattereglene knyttet til denne type transaksjon er litt mer kompliserte: Ansatte som gjør diskvalifiserende disposisjoner, må typisk betale kildeskatt på kjøpesummen i salget, samt kapitalgevinstskatt på fortjeneste realisert ved salg av aksjen. Disposisjoner som er gjort under en av de to følgende betingelsene, anses å være diskvalifiserende: Innen to år etter bevilgningsdatoen Innen ett års trening Den minste av de følgende to beløpene skal regnes som W-2-inntekt for diskvalifiserende disposisjoner: Kjøpet element i transaksjonene på utøvelsestidspunktet (prisforskjellen mellom utøvelseskurs og markedspris på aksjen på utøvelsesdagen) Forskjellen mellom prisen fra salget og utøvelseskursen Som med kvalifiserende disposisjoner, er det ingen rapporterbare skattemessige konsekvenser for diskvalifiserende disposisjoner til aksjene selges, uansett når det ble utøvet. Når det har blitt bestemt hvilken av de to ovennevnte beløpene som er mindre, vil deltakerne som selger aksjen i en diskvalifiserende disposisjon, beskattes som W-2-inntekt. Ansatte som selger sine aksjer i en diskvalifiserende disposisjon bør legge merke til at deres arbeidsgiver ikke er forpliktet til å holde tilbake noen av de skattene de skylder på forhandlingselementet i transaksjonen, for eksempel føderal, statslig og lokal skatt, samt sosialt Sikkerhet og Medicare. Derfor må de sette av en passende mengde kontanter for å dekke dette beløpet når de arkiverer returneringen deres ndash eller ellers være forberedt på å motta en forholdsvis mindre tilbakebetaling. Sammenligne hvordan dette fungerer med det forrige eksempelet, antas det samme tilskudd og treningsdatoer: Henry utstedes 1000 ISOs på 15 i september 2010. Han utøver dem igjen 14 måneder senere i november 2011 når markedsprisen er 30, men denne gangen selger dem bare tre måneder etter det (i februar 2012) på 40. Dette er en diskvalifiserende disposisjon fordi hele holdingsperioden var bare 17 måneder lang. Han må rapportere arbeidsinntekt på 15 000 fra treningen, samt en 10 000 kortsiktig gevinst. Hvis Henry hadde solgt aksjene til 25 aksjer, ville han bare måtte rapportere 10.000 arbeidsinntekter, og han ville ikke rapportere om gevinst eller tap. Hvis han solgte aksjene for mindre enn utøvelseskursen, ville han bare ha et kapitalstap (den negative forskjellen mellom salgs - og utøvelsesprisene) og ingen opptjent inntekt. AMT-overvejelser Det er en annen nøkkelfaktor som ytterligere kompliserer beskatning av ISO-er. Skatteytere som mottar store mengder inntekter fra visse kilder, for eksempel skattefrie kommunale obligasjonsinntekter eller statlige inntektsskatter, kan ende opp med å måtte betale noe som kalles alternativ minimumsskatt. Denne skatten ble opprettet av IRS for å fange skattebetalere som ellers ville kunne unngå beskatning gjennom bruk av visse strategier, for eksempel å flytte alle pengene til kommunale obligasjoner for å motta kun skattefri inntekt. Formelen som bestemmer hvorvidt en skattyter skylder AMT, er en uavhengig beregning som teller visse inntektsinntekter som ikke ville være skattepliktig på en regelmessig 1040 som inntekt. Det forkaster også noen fradrag som normalt også kan tas. En av disse er forhandlingselementet fra trening i en kvalifiserende ISO-disposisjon, som regnes som en ldquopreference-artikkel av inntekt for AMT. Dette betyr at denne inntekten, som ellers er beskattet som en langsiktig gevinst, anses som ordinær inntekt for AMT-formål. Deltakere som har ISO-øvelser og salg lander dem i AMT-territoriet, kan finne seg med en betydelig høyere skatteregning enn de ellers ville. Ansatte kan beregne om de skylder AMT ved å fylle ut IRS-skjema 6251. og må rapportere gevinster og tap ved salg av deres ISO-aksjer på skjema 3921. som deretter overføres til skjema D. Imidlertid er reglene og formlene som brukes for AMT-beregninger, svært komplisert, og enhver medarbeider som mottar ISO-er, bør umiddelbart konsultere en kvalifisert skattefaglig for råd om denne saken. I enkelte tilfeller kan det være mulig å anslå nøyaktig antall ISO-er som kan utøves eller selges uten å utløse denne avgiften. Fordeler ved ISO-er Fordelene ved ISO-er er mye de samme som for deres ikke-kvalifiserte kolleger: Ytterligere inntekter. Ansatte som mottar ISO-er kan øke sin totale kompensasjon utover det de faktisk tjener i lønn. Skatteutsettelse. Ansatte kan utsette beskatning på deres ISOs før de selger aksjen, selv om de kan ha AMT-problemer. Kapitalavkastning. Alle inntekter fra ISO-er kan skattlegges som en langsiktig kapitalgevinst, forutsatt at holdingsperioder er oppfylt, og øvelsen utløser ikke AMT. Forbedret ansattes motivasjon og oppbevaring. Ansatte som mottar ISO er mer sannsynlig å bli hos selskapet og jobbe hardt. Ulemper med ISOs mangel på diversifisering. Ansatte som mottar ISO-er kan ende opp med å bli for tungt investert i aksjemarkedet sammenlignet med resten av investeringsporteføljene. Tap av kapitalgevinstskatt. Ansatte som selger sine aksjer i en diskvalifiserende distribusjon, kan kun rapportere forskjellen mellom utøvelses - og salgspriser, da en kapitalgevinst, resten er klassifisert som arbeidsinntekt. Alternativ Minimumskatt. Mengden av forhandlingselementet på trening kan bli en preferanse for AMT i noen tilfeller, noe som betyr at medarbeideren kan betale mye mer skatt på øvelsen. Høyere skatter. Salget av ISO-er kan lande deltageren i en høyere skattekonsoll for året hvis han eller hun ikke planlegger seg, men i noen tilfeller er det uunngåelig. Grenser for utstedelse. Arbeidsgivere kan ikke utstede mer enn 100 000 verdi av ISO (verdsatt til tildelingstidspunktet) til en ansatt i et kalenderår. Ingen tilbakeholdenhet. Arbeidsgivere er ikke pålagt å holde noen form for skatt fra ISO-øvelser, så ansatte må holde rede på og rapportere dette elementet av transaksjonen selv. Ingen skattefradrag. Arbeidsgivere kan ikke trekke kjøpselementet i en ISO-øvelse som kompensasjon betalt med mindre aksjen selges i en diskvalifiserende disposisjon. Endringsordre for aksjonsordninger kan gi en alternativ inntektskilde for ansatte som tildeles dem, selv om companyrsquos-aksjen ikke er offentlig handel. Hvis en nært holdbar virksomhet er kjøpt ut av et børsnotert firma, kan alternativene bli umiddelbart oppnådd og dermed konvertibel til rask kontanter. Skattereglene som styrer dem kan imidlertid være ganske kompliserte i noen tilfeller, spesielt når mange alternativer utøves. Ansatte som står overfor muligheten for å realisere betydelige inntekter fra enten utøvelsen eller salg av denne klassen av opsjon, bør være sikker på å planlegge en forhåndsforhandling med en skatte - eller finansekspert som har erfaring med å jobbe med disse instrumentene. Mark Cussen, CFP, CMFC har 17 års erfaring i finansbransjen og har jobbet som aksjemegler, finansiell planlegger, inntektsskattforhandler, forsikringsagent og låneansvarlig. Han er nå en fullstendig finansforfatter når han ikke er i rotasjon som gjør økonomisk planlegging for militæret. Han har skrevet en rekke artikler for flere økonomiske nettsteder som Investopedia og Bankaholic, og er en av de fremhevede forfatterne for Money and Personal Finance-delen av eHow. På fritiden har han surfing på nettet, matlaging, film og tv, kirkeaktiviteter og spille ultimate frisbee med venner. Han er også en ivrig KU basketball fan og modell tog entusiast, og tar nå klasser for å lære å handle aksjer og derivater effektivt. Jeg har lest kanskje 50 artikler om skattemessige konsekvenser av ISOs. Men jeg har aldri lest en artikkel som forklarer hvordan man effektivt håndterer risikoen, og øker verdien av ESOer eller ISO-er. Er det noen der ute som er kompetent til å ta opp dette emnet, ettersom det synes å være langt viktigere enn å gjenta skattekonsekvensene av ISOs. Jeg vil bare henvise til John8217s spørsmål nedenfor. Dette er en utmerket omfattende postering, men det forteller ikke leserne hva du skal gjøre hvis de har utøvd mange kvalifiserte alternativer. Som med enhver type investering, når du skjønner en gevinst, vurderes den inntekt. Inntektene er skattet av regjeringen. Hvor mye skatt vil du til slutt komme til å betale og når du betaler disse skattene, vil variere avhengig av hvilken type aksjeopsjoner du har tilbudt og reglene knyttet til disse alternativene. Det er to grunnleggende typer aksjeopsjoner, pluss en under vurdering i kongressen. Et incentivaksjonsopsjon (ISO) gir fortrinnsrett skattemessig behandling og må overholde spesielle forhold fastsatt av Internal Revenue Service. Denne typen aksjeopsjon tillater ansatte å unngå å betale skatt på aksjen de eier til aksjene selges. Når aksjen til slutt blir solgt, betales kort - eller langsiktig kapitalgevinster basert på gevinstene (differansen mellom salgspris og kjøpesummen). Denne skattesatsen har en tendens til å være lavere enn tradisjonelle skattesatser. Den langsiktige kapitalgevinstskatten er 20 prosent, og gjelder dersom medarbeider har aksjene i minst ett år etter trening og to år etter tildeling. Den kortsiktige kapitalgevinstskatten er den samme som den ordinære skattesatsen, som varierer fra 28 til 39,6 prosent. Skatteimplikasjoner av tre typer aksjeopsjoner Super aksjeopsjon Arbeidsutøvelsesopsjoner Ordinær inntektsskatt (28 - 39,6) Arbeidsgiver får skattefradrag Skattefradrag ved ansattes utøvelse Skattefradrag ved ansattes utøvelse Ansatt selger opsjoner etter 1 år eller mer Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20 Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20 Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20 Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NQSOs) mottar ikke fortrinnsrett skattebehandling. Når en ansatt kjøper aksjer (ved å utnytte opsjoner), vil han eller hun derfor betale den vanlige skattesatsen på spredningen mellom det som ble betalt for aksjene og markedsprisen på tidspunktet for øvelsen. Arbeidsgivere har imidlertid fordel fordi de er i stand til å kreve skattefradrag når de utøver sine opsjoner. Av denne grunn utvider arbeidsgivere ofte NQSOer til ansatte som ikke er ledere. Skatt på 1000 aksjer til en utøvelseskurs på 10 per aksje Kilde: Lønn. Antar en ordinær skattesats på 28 prosent. Kapitalgevinstskattesatsen er 20 prosent. I eksemplet er to ansatte i 1000 aksjer med en strykpris på 10 per aksje. En har incentiv aksjeopsjoner, mens den andre har NQSOs. Begge ansatte utnytter opsjonene til 20 per aksje og holder opsjonene i ett år før de selges til 30 per aksje. Medarbeiderne med ISOs betaler ingen skatt på trening, men 4.000 i gevinster skatt når aksjene selges. Medarbeider med NQSOs betaler regelmessig inntektsskatt på 2.800 på utøvelsen av opsjonene, og ytterligere 2000 i gevinstskatt når aksjene selges. Straff for å selge ISO-aksjer innen ett år Formålet med ISOs er å belønne ansattes eierskap. Av den grunn kan en ISO bli quotdisqualifiedquot - det vil si bli en ikke-kvalifisert aksjeopsjon - dersom arbeidstaker selger aksjen innen ett år etter utøvelsen av opsjonen. Dette innebærer at arbeidstaker vil betale ordinær inntektsskatt på 28 til 39,6 prosent umiddelbart, i motsetning til å betale en langsiktig kapitalgevinst på 20 prosent når aksjene selges senere. Andre typer opsjoner og aksjeplaner I tillegg til alternativene som er omtalt ovenfor, tilbyr enkelte offentlige selskaper § 423 Arbeidsoppkjøpsplaner (ESPP). Disse programmene tillater ansatte å kjøpe aksjeselskap til en diskontert pris (opptil 15 prosent) og motta fortrinnsrett skattebehandling på gevinster opptjent når aksjen senere selges. Mange selskaper tilbyr også aksjer som en del av en 401 (k) pensjonsplan. Disse planene tillater ansatte å sette opp penger for pensjonisttilværelse og ikke skattlegges på denne inntekt før etter pensjonering. Noen arbeidsgivere tilbyr ekstra fordel for å matche medarbeiderbidraget til 401 (k) med aksjeselskap. I mellomtiden kan aksjeselskap også kjøpes med penger investert av den ansatte i et 401 (k) pensjonsprogram, slik at den ansatte kan bygge en investeringsportefølje på en kontinuerlig og jevn hastighet. Spesielle skattehensyn for personer med store gevinster Alternativ minsteskatt (AMT) kan gjelde i tilfeller hvor en ansatt realiserer spesielt store gevinster fra incentivaksjoner. Dette er en komplisert skatt, så hvis du tror det kan gjelde for deg, ta kontakt med din personlige økonomiske rådgiver. Flere og flere mennesker blir rammet. - Jason Rich, LønnstilskuddErhvervsoptieoptioner (ESOer) Medarbeidsopsjoner (ESOer) er opsjoner på et selskaps aksjekapital gitt til en utvalgt gruppe av ansatte. Visse begrensninger på opsjonen gir et økonomisk incitament for ansatte til å tilpasse sine mål med selskapets aksjonærer. Slik fungerer det (Eksempel): Hvis en ansatt som arbeider for firma XYZ får et opsjon på 100 XYZ aksjer på 10 og XYZs aksjekurs går opp til 20, kan medarbeider utøve opsjonen og kjøpe 100 XYZ aksjer til 10 strike-prisen. selg dem på markedet for 20 hver, og lomme 1000 forskjellen (2000 - 1000 1000). Hvis XYZs aksjer aldri går over 10 strike-prisen, lar medarbeider opsjonen utløpe uten reell kostnad for seg selv. Det finnes to typer aksjeopsjoner. incentiv aksjeopsjoner (ISO s) og ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NQSOs). ISO s er vanligvis gitt til øverste ledelse mens NQSOs vanligvis leveres til andre ansatte eller tjenesteleverandører. Mens NQSOs kan fås til en rabatt til aksjeværdi, har ISOs generelt en gunstigere skattemessig behandling. Ansatte trenger ikke å gi noen penger for å skaffe disse aksjene. Hvorfor det gjelder: Medarbeidsopsjoner kan være svært forskjellige fra mer tradisjonelle opsjons kontrakter. Noen grunnleggende forskjeller er en ikke-standardisert strykpris (ofte den nåværende prisen på selskapets aksje på utstedelsestidspunktet), inntjening (antall aksjer tilgjengelig for utøvelse øker jo lenger ansatt jobber for selskapet), og en betydelig lengre periode dato til utløp. Også, ESOs vanligvis ikke kan handles, og kan være verdiløs på utløpsdagen. Til slutt skattes de fleste ESOs arent inntil de utøves, hvis i det hele tatt. Selv om ESOer var tradisjonelt billig for arbeidsgiver siden de ikke ble kostnadsført på en selskaps resultatregnskap på utstedelsestidspunktet, har det vært sterke stemmer i næringslivet og hevdet at de skulle bli kostnadsført. InvestingAnswers er den eneste økonomiske referanseguideen du noensinne trenger. Våre dybdeverktøy gir millioner av mennesker over hele verden svært detaljert og grundig forklart svar på deres viktigste økonomiske spørsmål. Vi tilbyr den mest omfattende og høyeste økonomiske ordboken på planeten, pluss tusenvis av artikler, praktiske kalkulatorer og svar på vanlige økonomiske spørsmål - alle 100 gratis. Hver måned vender mer enn 1 million besøkende i 223 land over hele verden til InvestingAnswers som en pålitelig kilde til verdifull informasjon.